Подарок или бизнес-сделка: как налоговая видит разницу между квартирой от мамы и складом от отца

На первый взгляд многие думают, что с подарками от родных всё просто, ведь они не облагаются налогом. Но в последние годы такие «семейные» сделки находятся под пристальным вниманием налоговой службы. ФНС всё чаще принимает такие подарки за передачу бизнес-актива, а следовательно и выставляет требование по уплате налога. Где проходит граница между личным и коммерческим — разбираемся с юристом.

Случаи, когда подарок точно не облагается налогом. К ним относятся: деньги, бытовая техника, украшения от другого человека (не компании).

Недвижимость, транспорт, акции, подаренные близким родственником (супруг, родители, дети, братья, сестры, бабушки, дедушки, внуки), также свободны от НДФЛ, при условии доказательства родства.

Если же даритель — организация или ИП, а подарок на сумму выше 4 000 рублей, то будьте добры оплатить налог 13%.

Теперь подробнее, когда «семейная помощь» может быть расценена, как семейный бизнес.
Разберёмся на примере. Отец-предприниматель владеет коммерческим помещением — сдаёт его в аренду под магазин. Когда дело подходит к пенсии, он принимает решение передать своё детище сыну. Отец дарит этот объект своему сыну. Сын регистрируется как ИП и продолжает сдавать то же помещение в аренду.

В налоговую подаётся нулевая декларация. Мол, подарок от близкого родственника, статья 217 НК РФ, налога нет.

Диалог с инспектором ФНС будет выглядеть примерно так.

Использовался ли объект для бизнеса до дарения? Да, в нем был магазин.

Будет ли он использоваться для бизнеса после? Да, там снова будет магазин.

Получатель — предприниматель? Да.

Вывод ФНС: это не личный подарок, а передача коммерческого актива в рамках семейного бизнеса. Льгота не применяется.

Следовательно НДФЛ 13% от кадастровой стоимости помещения, пени и штраф. Исходя из судебной практики суды в подобных спорах принимают решению в пользу налоговых органов.

Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Проверено экспертом: Кристина Исмагилова — аспирант, выпускница Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации (РАНХиГС) и ФГАОУ ВО Уральского федерального университета. Опыт работы в должности юрисконсульта с 2020 года.

Предлагаем вам ознакомиться с новыми правилами взыскания налогов в 2026 году.

Редакционный стандарт.

Поделиться в соцсетях:

Дмитрий Бакаев